Які податки платити з інвестицій в Україні і коли подавати декларацію?

Які податки платити з інвестицій в Україні і коли подавати декларацію?

Фізособа-резидент, яка інвестує, платить податки з двох видів доходу: з інвестиційного прибутку від продажу цінних паперів чи часток фонду і з дивідендів. З інвестиційного прибутку сплачують 18% ПДФО і 5% військового збору, разом 23% з гривневого прибутку за рік. Дивіденди мають власні ставки, від 10% до 14% залежно від того, хто їх виплатив. Прибуток рахують у гривнях за курсом НБУ окремо на дату купівлі і на дату продажу, а декларацію з додатком Ф1 подають до 1 травня наступного року. Облік угод варто вести з першої ж купівлі, бо відновлювати його навесні значно важче.

Наприкінці року інвестор продає частину фонду. У брокерському додатку все виглядає добре: куплено за тисячу доларів, продано за тисячу двісті, плюс двісті. Перша думка приємна: весь приріст мій. Навесні хтось зі знайомих питає про декларацію, і людина відкриває калькулятор податку. Зʼясовується, що рахувати треба в гривнях, за курсом на кожну дату окремо, і що 18 плюс 5 відсотків беруться з гривневого прибутку, який через зміну курсу вийшов більшим, ніж здавалося в доларах. А ще зʼясовується, що виписок за дати купівлі під рукою немає, бо облік ніхто не вів, і квітень проходить у пошуках документів замість спокійного заповнення декларації.

Коротко

• Оподатковуються два види доходу: інвестиційний прибуток від продажу і дивіденди.
• Інвестиційний прибуток: 18% ПДФО плюс 5% військового збору, разом 23% з річного прибутку в гривнях.
• Дивіденди: зазвичай 10% від української компанії-платника податку на прибуток і 14% від іноземного емітента чи ІСІ.
• Дохід фізособи від ОВДП за чинною редакцією не оподатковується ні ПДФО, ні військовим збором.
• Прибуток рахують у гривнях за курсом НБУ на дату купівлі і на дату продажу.
• Декларацію з додатком Ф1 подають до 1 травня наступного року, податок сплачують орієнтовно до 1 серпня.

Що саме вважається доходом

Поки ви тримаєте актив, податку немає, навіть якщо в додатку він показує солідний плюс. Зростання ціни на папері ще не є доходом. Податок зʼявляється в момент продажу, коли прибуток стає реальним.

Інвестиційний прибуток рахують як різницю між сумою, отриманою від продажу, і документально підтвердженими витратами на купівлю. Рахують його за рік загалом, по всіх операціях з цінними паперами і частками фондів. Якщо одну позицію ви продали з плюсом, а іншу з мінусом у тому самому році, у декларацію йде загальний результат.

Другий вид доходу дивіденди, тобто частина прибутку компанії, яку вона виплачує власникам акцій. Тут податок виникає в момент отримання грошей, незалежно від того, продавали ви щось чи ні.

Ставки, які діють зараз

З інвестиційного прибутку від продажу цінних паперів фізособа-резидент платить 18% ПДФО і 5% військового збору, разом 23% з гривневого прибутку за рік. Дивіденди від української компанії-платника податку на прибуток оподатковуються зазвичай за ставкою 5% плюс 5%, тобто 10%. Дивіденди від іноземного емітента чи ІСІ оподатковуються за ставкою 9% плюс 5%, тобто 14%.

Ставка військового збору 5% стосується доходів 2025 року і пізніших. У старих статтях і калькуляторах можна побачити 1,5%, ця ставка діяла для попередніх періодів. Тому, коли порівнюєте цифри з різних джерел, дивіться, до якого року вони належать, і для нинішніх доходів рахуйте 23%.

Із дивідендами від української компанії зазвичай менше клопоту, бо податок утримує сама компанія під час виплати, і на рахунок приходить сума вже після податку. Дивіденди від іноземного емітента людина декларує й сплачує сама. Якщо за кордоном податок уже утримали, можливість зарахувати його залежить від угоди про уникнення подвійного оподаткування і від підтвердних документів, і це питання варто зʼясовувати для свого випадку окремо.

Чому курс НБУ важить не менше за ціну

Багато несподіванок дає саме курс. Витрати на купівлю перераховують у гривні за курсом НБУ на дату купівлі, а дохід від продажу за курсом НБУ на дату продажу. Податок рахують з різниці в гривнях, навіть якщо сам актив був куплений і проданий у доларах.

Покажу на умовних цифрах. Ви купили частку фонду за 1 000 доларів, коли офіційний курс становив 41 гривню. Витрати в гривнях 41 000. Продали за 1 200 доларів, коли курс був 42 гривні. Дохід у гривнях 50 400. Інвестиційний прибуток 9 400 гривень, податок 23% з нього становить 2 162 гривні. У доларах ви заробили 200, тобто 8 400 гривень за курсом дня продажу, але база для податку вийшла більшою, бо частину гривневого прибутку дало саме подорожчання долара.

Звідси наслідок, який дивує багатьох: якщо в доларах ви продали рівно за ціною купівлі, а гривня за цей час подешевшала, у вас все одно виникає гривневий прибуток, і з нього треба сплатити податок. Тому курс на кожну дату треба фіксувати разом з ціною.

ОВДП: окремий випадок

Дохід фізособи від ОВДП не оподатковується ПДФО. За чинною редакцією Податкового кодексу і за матеріалом НКЦПФР від 3 вересня 2026 року він також звільнений від військового збору. В інтернеті трапляються комерційні статті, де про ОВДП написано інакше, тому в разі сумнівів звіряйтеся з першоджерелом, а не з рекламним текстом. Як порівнювати ОВДП з акціями, якщо ваші гроші в гривні, це окрема тема, і тут я її не розгортаю.

Декларація і строки

Інвестиційний прибуток за рік показують у податковій декларації про майновий стан і доходи, а розрахунок самого прибутку наводять у додатку Ф1. Подати декларацію треба до 1 травня року, що йде за звітним. Тобто за операції 2026 року декларацію подають до 1 травня 2027 року. Зробити це можна через електронний кабінет платника податків або особисто.

Сплатити податок треба орієнтовно до 1 серпня того самого наступного року. Між поданням і сплатою є кілька місяців, і ними варто скористатися, щоб спокійно підготувати гроші, а не шукати їх в останній тиждень.

Дивіденди від іноземного емітента теж ідуть у декларацію. Якщо ж єдиним вашим доходом були дивіденди від української компанії, з яких податок уже утримали при виплаті, окремого обовʼязку декларувати їх зазвичай немає, але цей момент краще перевірити для своєї ситуації.

Облік з першої угоди

Добрий час почати облік угод настає в день першої купівлі. Поганий у квітні наступного року, коли до 1 травня лишаються тижні, а частина документів уже загубилася.

Для обліку вистачить звичайної таблиці. На кожну операцію: дата, назва активу, кількість, ціна у валюті, комісія, курс НБУ на дату операції і сума в гривнях. Окремо зберігайте звіти брокера про угоди, банківські виписки про купівлю валюти і переказ на брокерський рахунок, підтвердження комісій. Саме ці документи підтверджують ваші витрати, і без них частину витрат довести буде складно.

Якщо купуєте той самий фонд кілька разів за різними цінами, записуйте кожну купівлю окремим рядком. Тоді під час продажу ви бачите всю історію і можете показати, з чого складаються витрати. Офіційний курс НБУ на будь-яку дату публікує сам Національний банк, і зручно вносити його в таблицю того ж дня, коли відбулася угода, поки виписка ще перед очима. Пʼять хвилин після кожної угоди заощаджують кілька вечорів навесні.

Типові помилки першого року

Одна поширена помилка полягає в тому, щоб рахувати прибуток у доларах. Брокерський звіт показує результат у валюті рахунку, і саме цю цифру люди переносять у декларацію. Для податку потрібна гривнева різниця, і вона майже завжди інша.

Інша помилка повʼязана зі ставками зі старих джерел. Людина знаходить статтю кількарічної давнини, бачить там 1,5% військового збору і рахує податок за нею. Для доходів 2025 року і пізніших така цифра вже неактуальна.

Трапляється й думка, що іноземний брокер усе зробить сам. Брокер за кордоном зазвичай не утримує український податок з вашого інвестиційного прибутку, тож задекларувати й сплатити його лишається вашим завданням.

Ще одна помилка стосується поширення правил для ОВДП на все підряд. Звільнення від ПДФО і військового збору стосується саме доходу від ОВДП. На облігації компаній чи іноземних держав воно автоматично не поширюється, і такі доходи варто перевіряти окремо.

І прозаїчна помилка: продати з прибутком і витратити всю суму. Коли за пів року приходить час сплачувати податок, грошей на нього вже немає.

Що робити далі

1. Заведіть таблицю обліку угод і внесіть туди всі операції з початку року: дату, актив, кількість, ціну, комісію, курс НБУ і суму в гривнях.
2. Збережіть у окрему папку звіти брокера, виписки про купівлю валюти і переказ коштів.
3. Перед продажем з прибутком порахуйте наперед податок 23% з гривневого прибутку і відкладіть цю суму окремо.
4. Перевірте, чи були у вас дивіденди від іноземних емітентів, і внесіть їх у той самий облік.
5. Поставте собі нагадування на березень: заповнити декларацію з додатком Ф1 до 1 травня і сплатити податок до 1 серпня.

Про цей матеріал

Це навчальна нотатка з фінансової грамотності. Вона не є індивідуальною податковою консультацією і не є інвестиційною порадою. Цифри в прикладах, зокрема курси і суми, ілюстративні. Податкові правила змінюються, тому перед поданням декларації перевіряйте актуальну редакцію Податкового кодексу і розʼяснення податкової служби, а в складних випадках зверніться до податкового консультанта.